FXと税金の関係
暗号資産（仮想通貨）の法制度
「資金決済法」改正の概要
「金融商品取引法」改正の概要
「金融商品販売法」改正の概要
暗号資産（仮想通貨）に確定申告は必要？
確定申告しなかった場合はどうなる？
暗号資産（仮想通貨）に課税される税金とは？
| 課税される所得額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円未満 | 5% | なし |
| 195万円以上330万円未満 | 10% | 9万7,500円 |
| 330万円以上695万円未満 | 20% | 45万7,500円 |
| 695万円以上900万円未満 | 23% | 63万6,000円 |
| 900万円以上1,800万円未満 | 33% | 153万6,000円 |
| 1,800万円以上4,000万円未満 | 40% | 279万6,000円 |
| 4,000万円以上 | 45% | 479万6,000円 |
損益通算の禁止
損失の繰越控除の禁止
所得の計算方法
暗号資産（仮想通貨）を売却した場合
- ①：4月2日に4BTCを400万円で購入した
- ②：4月20日に0.2BTCを21万円で売却した
暗号資産（仮想通貨）で商品を購入した場合
- ①：4月2日に、4BTCを400万円で購入した
- ②：10月5日に、0.3BTCで40万3,000円分の商品を決済した
- ③：②の交換レートは1BTC＝135万円
＜計算式＞
【商品価格】－【譲渡原価（1BTCあたりの価格×支払った数量）】＝所得金額
40万3,000円－｛（400万円÷4BTC）×0.3BTC｝＝10万3,000円
暗号資産（仮想通貨）の交換を行った場合
- ①：4月2日に、4BTCを400万円で購入した
- ②：11月2日に、40XRPを購入するため、1BTCを支払った
- ③：②の交換レートは１XRP＝3万円
＜計算式＞
【XRPの購入価格】－【譲渡原価（1BTCあたりの価格×支払った数量）】＝所得金額
（3万円×40XRP）－｛（400万円÷4BTC）×1BTC｝＝20万円
ビットコイン（BTC）には税金がかかる?納税はどうなる?FXと税金の関係
※このウェブサイトは、2018年11月6日現在の法令に基づき、ビットコイン（BTC）をはじめとする暗号資産（仮想通貨）に関する税制についての一般的な説明を目的として作成しております。
また、このウェブサイトは、投資の勧誘や税務に関する助言やアドバイスの提供を目的としたものではありません。税務に関しては様々な制度があるため、ご不明な点等は最寄りの税務署又は税理士等の専門家にお問い合わせください。
サイトポリシーもあわせてご確認ください。
暗号資産（仮想通貨）取引に税金はかかるの？タイミングは？
暗号資産（仮想通貨）を売却したとき
例）10万円で購入したビットコイン（BTC）を40万円で売却したケース
売却金額40万円 − 購入金額10万円 ＝ 差額30万円が課税対象
暗号資産（仮想通貨）で買い物をしたとき
時計の代金40万円 − 購入金額10万円 ＝ 差額30万円が課税対象
暗号資産（仮想通貨）で他の暗号資産（仮想通貨）を購入したとき
暗号資産（仮想通貨）の交換価格40万円 − 購入金額10万円 ＝ 差額30万円が課税対象
暗号資産（仮想通貨）をマイニングで入手したとき
申告しなければいけない場合とは？
暗号資産（仮想通貨）の取引で得た利益の所得の区分は？
利益が出ても課税されないケースとは？
暗号資産（仮想通貨）取引の税率ってどのくらい？実際に計算してみよう
税金の計算方法は？
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195万円を超え330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円を超え695万円以下 | 20％ | 427,FXと税金の関係 500円 |
| 695万円を超え900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900万円を超え1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円を超え4,000万円以下 | 40％ | 2,FXと税金の関係 796,000円 |
| 4,000万円超 | 45％ | 4,796,000円 |
ケース１：ビットコイン（BTC）の利益がない場合
年収 600万円 FXと税金の関係
課税所得 300万円（収入から所得控除を控除し、所得税が課税される金額）
雑所得 0万円（ビットコイン（BTC）取引の雑所得なし）
所得税額300万円 × 税率10％ − 控除額9万7500円 ＝ 20万2,500円
ケース２：ビットコイン（BTC）の利益200万円がある場合
年収 600万円
課税所得 300万円（収入から所得控除を控除し、所得税が課税される金額）
雑所得 200万円（ビットコイン（BTC）取引の雑所得あり）
所得税額300万円＋200万円 × 税率20％ − 控除額42万7500円 ＝ 57万2,500円
確定申告の方法と必要な書類は？
確定申告の前に準備する主な資料
1年間の収支の一覧
1年間の取引の一覧
1年間の経費の一覧
経費として支出した際の領収証
暗号資産（仮想通貨）で買い物をしたときの領収証
暗号資産（仮想通貨）の取引で経費と考えられる主なもの
取引に使うパソコンやパソコンのパーツ
ハードウェアウォレット
取引の際に支払った手数料
インターネットの通信料
スマートフォンの通信料
暗号資産（仮想通貨）に関する書籍や情報料、アプリの利用料
電気料金
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